首先,了解各类税收优惠的具体要求。
其次,尽量让法人或者自然人*主体符合税收优惠的条件,荣昌税收政策,比如通过企业拆分变成小微企业享受低企业所得税率,或者通过纵向合并进入一些享受优惠政策的新行业(高新技术产业、农产品直接生产等)。另外,免税期间灵活利用会计核算制度,两免三减半期间尽量减少扣除费用,优惠期结束后再增加费用以减少应*所得额。
我国税收分三类:国税征收、*征收、国税与*共享征收。不同地区、不同行业、不同的时间以及企业性质的不同,都会影响企业的税种及税率。企业可以通过有效的*筹划,使收入、成本、费用和利润达到佳值,实现减轻税负的目的。
企业要做好税收筹划,有以下几个切入点:
1.选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的*;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的*,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。
3.改变*人构成
企业在进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某种*人。比如在1994年开始实施的*和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选择作为营业税的*人而非*的*人,宁愿选择作为*一般*人而非*小规模*人。因为营业税的总体税负比*总体税负轻,企业改制重组税收政策,*一般*人的总体税负比*小规模*人的总体税负轻。
4.影响应*额的基本因素
影响应*额的因素有两个:*依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应*所得额,税法规定企业应*所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额,具体计算过程中又规定了复杂的*调增、*调减项目,因此,企业进行税务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如,按照税法规定,负债的*作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此资本筹划就有节税优势。
从实质上看,所谓税收优惠,是指按照税收政策,高新技术企业税收政策,减少企业的应*额。分为三种形式:税基式减免、税率式减免和税额式减免。税基式减免减少企业的应税收入(如免税收入、减计收入)、应税所得(如所得免征、减半征收)、扩大税前扣除项目(如加计扣除);税率式减免降低企业的适用税率(如高新技术企业、小型微利企业);税额式减免降低企业的应*额(如抵免所得税额)。****终都导致企业减少应纳所得税额。
如果说慈善捐赠的税收政策是税收优惠,那就是税基式减免,通俗地说是*调减项目,减少企业的利润。但实际上,由于税法规定了公益性捐赠税前扣除限额,个人所得税税收政策,如果企业的公益性捐赠金额没有超过限额,企业不用*调整,应*所得额等于会计利润,企业没有少缴税;如果企业的公益性捐赠金额超过限额,企业作*调增,应*所得额大于会计利润,企业需要补税。