我国税收分三类：国税征收、*征收、国税与*共享征收。不同地区、不同行业、不同的时间以及企业性质的不同，都会影响企业的税种及税率。企业可以通过有效的*筹划，使收入、成本、费用和利润达到佳值，实现减轻税负的目的。

企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的*；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的*，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变*人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种*人。比如在1994年开始实施的*和营业税暂行条例的规定下，工业企业税收筹划，企业宁愿选择作为营业税的*人而非*的*人，宁愿选择作为*一般*人而非*小规模*人。因为营业税的总体税负比*总体税负轻，*一般*人的总体税负比*小规模*人的总体税负轻。

4.影响应*额的基本因素

影响应*额的因素有两个：*依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应*所得额，税法规定企业应*所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的*调增、*调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，萍乡税收筹划，负债的*作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此资本筹划就有节税优势。

了解一些基本知识，在合法的范围内减轻税收压力。

1、小微企业的优惠政策。小规模企业季度开*金额不超过9万，免缴*和附加税。小规模企业季度开*金额不超过30万元，免缴教育费和地方教育附加。小微企业年应*所得低于30万元，税收筹划作用，所得减按50%计入应*所得，按20%缴企业所得税。

2、高新技术企业的优惠政策。研发费用按175%进行企业所得税的税前扣除。高新技术企业按利润的15%缴纳企业所得税。

3、年终奖个税的优惠政策。全年一次性奖金，除以12，按合适税率计算个税。这个办法全年只能用一次。企业为员工承担的个税不能税前扣除。

4、没有生意也要进行零申报。如果没有收入不申报，企业将面临2000元的罚款。长期零申报可能会被税务纳入*监控范围。

5、*税率与行业有关，与进项税率无关。

6、企业所有支出都要取得*，否则不能在税前列支，也就是成本费用扣的少了，*税收筹划，利润就会多，缴的税也多。

7、个人专利以技术入股形式投入公司使用，专利形成公司的无形资产，可以合理摊销计入成本费用，减少利润，少缴税。

8、公司费用与股东个人费用要划分清楚。