日记账

将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第y行。“日期”栏内，写上“1月1日”：“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”字样；将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。与建新总账一样，也不必填制记账凭证。

　三栏式明细账：对于这类账簿，上年末结出余额，本年按明细建账。在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借或贷”及“余额”等的空白第y行里分别填上：“1月1日”、“上年结转”、“借（或贷）”、“金额”等。三栏式明细账账簿明细项目较多的单位，应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开明细账户名称（明细会计科目），便于使用者翻阅。

逾期申报的严重后果：

　　1.产生罚款、滞纳金。如果您没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应*额的情况下，代理记账公司，还将按照每日万分之五征收滞纳金。

　　2.无法网上申报。申报期内，徐州代理记账，您可以足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务，但是如果过了申报期，您就只能携带相应资料至主管税务机关办税服务厅办理了!

　　3.影响*信用等级。如果您未按规定期限*申报，在*人信用等级评定时将按次扣分，直接对您的*信用等级产生影响。

申报流程相关事项

　　一般*人专区

　　1)*一般*人申报流程

　　1、抄报税：*人在征期内登陆k*软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月k*数据。

　　2、*申报：*人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

　　3、清卡或反写：申报成功后，*人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

　　提示：一般*人无税控设备的只需进行第二步申报操作。

　　2)**发p抵扣认证

　　对取得的**发p认证，在申报时用于抵扣税款。请注意要在认证相符或勾选确认的*所属期内抵扣哟。

　　方法1：*信用A、B、C级企业，可以使用网上“*发p选择确认平台”在申报期内完成发p勾选确认操作。

　　方法2：携带“**”等可抵扣发p在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。

　　小规模*人专区

　　1)*小规模申报流程

　　按季申报的小规模*人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

　　2)小规模申报表填写注意事项及关键点

　　1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般*人的认定。

　　2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1—8行不填写数据。

　　3、自开**f*的小规模*人应将当期开具*f*的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《**申报表》(小规模*人适用)第2栏和第5栏“税务机关d开的**f*不含税销售额”的“本期数”相应栏次中.

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补充登记法。

用补记差额来更正账簿记录错误的一种方法。主要适用于记账依据的会计凭证金额有错误，并且错误金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而且会计科目及记账方向均无错误的情况下可用此种方法。

具体做法是：填写一张记账凭证，其会计科目、借贷方向与原始记账凭证一致，但金额为少记金额。并在摘要中注明补记××号记帐凭证少记的金额，并据以记帐。

【例3】收到某购货单位偿还的前欠货款4500元存入银行，代理记账中心，在填制记账凭证时，将金额误记为5400元，少记了900元，并已登记入账。更正时，应将少记的900元用蓝字填制一张记账凭证，并登记入账。其补充更正分录是：

借：银行存款900

贷：应*款900

根据此记账凭证登记入账后，使“银行存款”和“应*款”两科目的原来错误都得到了更正。

画龙点睛—— 教您好点子

1.红字冲销法和补充登记法忌用

记账凭证不仅是登记明细账的根据，****代理记账，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。

如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。