代理记账、注册公司
北京百*计服务有限公司****从事企业注册咨询、代理记账服务,公司成立至今已成功帮助各类型企业完成注册登记,并且至今仍为部分企业代理记帐报税服务,积累了丰富的经验,受到良好赞誉。
固定资产“没有F*”咋办?
业务案例:嘉兴公司建设了一栋办公楼,由城东建筑公司承建,石佛营代理记账公司,合同金额1800万元,工程结算金额1950万元,因工程进度、质量等方面的原因,与城东建筑公司产生结算分歧,嘉兴公司迟迟未支付结算款,城东建筑公司也未对嘉兴公司开具F*。
然而,该办公楼嘉兴公司已于2017年1月1日投入使用,兼职代理记账公司,对于未取得F*的固定资产,*有何风险?政策规定根据国税函〔2010〕79号第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于款项尚未结清未取得全额F*的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待F*取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。风险分析嘉兴公司应当在办公楼投入使用后,进行在建工程转为固定资产的账务处理,同时按规定计提固定资产的折旧,但应在2017年12月31日前取得结算F*,同时根据F*金额进行固定资产原值调整。
如果未取得F*,那么,在2017年的企业所得税汇算清缴时,将进行*调整,所计提折旧不得在企业所得税前扣除。
代理记账、注册公司
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附表2《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(一)哪些人需要填报?
固定资产加速折旧新政策包括:
1、六大行业和四大领域企业新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2、对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,代理记账公司记账报税,允许一次性计入当期成本费用在计算应*所得额时扣除,不再分年度计算折旧(重要行业小微企业研发与生产共用仪器、设备可适用该条);单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
3、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应*所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。即符合财税〔2014〕75号《财政*税务局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》和财税〔2015〕106号《财政 *税务局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》的相关条件的企业,在填写附表2后即完成了相关的优惠备案,无需再完成其他备案手续。
提示:其他企业不要填。因为网报系统设置了监控条件,这张表不能补零通过,代理记账公司报税,如果误填了,请直接点击“退出”即可,但是如果您已经保存过了,填写状态显示为“填写中”,那还需要在点击“退出”后删除该表。